外勞在香港工作要交稅嗎？外勞在港工作超過指定時間，便需就在香港賺取的收入繳交薪俸稅。本文會清楚解釋外勞交稅詳情，薪俸稅豁免條件、稅率計算方式及報稅程序，助僱主及外勞了解稅務責任，避免報稅時出現問題。
外勞薪俸稅簡介
薪俸稅（Salaries tax）是香港對在港受僱人士入息所徵得的稅項。無論僱員是本地人還是外勞，只要其收入是源自香港都須繳納薪俸稅。
香港薪俸稅適用對象
薪俸稅適用於以下人士：
- 在港受僱的本地員工
- 在港受僱的輸入外勞
- 在港工作的外籍人士
香港稅務原則
香港稅制以地域為基礎，只對「源自香港」的入息課稅。無論納稅人已否在其他國家或地區就其收入納稅，凡在香港產生或獲得來自香港因職位、受僱工作或退休金的入息，均須繳付薪俸稅。但是，納稅人可享有相關稅收抵免，避免雙重課稅。
非居港外勞的稅務責任
輸入外勞（非居港人士）與居港人士的薪俸稅基本徵稅原則並無分別：
| 項目 | 說明 |
| 個人免稅額 | 非居港人士同樣可享有個人免稅額 |
| 配偶及子女免稅額 | 非居港人士就其海外居住的配偶及子女，同樣可享有已婚人士免稅額及子女免稅額 |
| 應課稅入息 | 非居港人士在港如有應課稅入息，須要通知稅務局 |
| 離港清稅 | 離港時須請繳稅款 |
| 僱傭來源地判斷 | 稅務局會考慮與居港人士相同的準則 |
避免雙重徵稅注意事項
倘若內地居民在每年的 1 月 1 日至 12 月 31 日的 12 個月期間，在香港連續或累計工作及停留不超過 183 天，而且同時符合「內地與本港避免雙重徵稅安排」的其他規定，他在香港的收入可豁免繳納薪俸稅。詳情請參閱 內地和香港特別行政區關於對所得避免雙重徵稅和防止偷漏稅的安排。
如何判斷外勞是否需要繳交薪俸稅？
根據以下不同情況，可以簡單判斷輸入外勞是否需要繳付薪俸稅：
| 情況 | 是否需繳稅？ | 說明 |
| 在港不超過60天 | 可豁免 | 課稅年度內（即每年4月1日至翌年3月31日）在港受僱不超過60天，一般免薪俸稅 |
| 在港超過60天 | 需繳稅 | 超過60天需按照稅率繳付薪俸稅 |
| 收入全部來自內地 | 內地繳稅 | 如所有收入源自內地，應在內地繳稅 |
| 收入源自香港 | 需繳稅 | 在港工作賺取的收入屬香港應課稅入息 |
換言之，如果外勞滿足課稅年度內在港受僱不超過60天，一般都可獲豁免薪俸稅；反之，在港受僱超過60天，則需繳付薪俸稅。
若外勞同時在香港及內地工作
外勞如果同時在香港及內地工作，稅務責任會以下三個因素決定：
- 兩地的工作日數：在港受僱日數超過60天才需繳香港薪俸稅
- 僱主所在地：僱主是香港居民或非香港居民
- 薪酬從哪裡支付：薪金由香港還是內地支付
這三項因素將決定收入會否被視為「源自香港」，從而判斷是否需繳付香港薪俸稅。
詳情可參考政府香港網站：
薪俸稅計算方法
一、應課稅收入計算方式
當外勞在港超過 60 天，需按「按日數比例計稅」（Time Apportionment）方法計算應課稅收入：
應課稅收入 = 全年總收入*在港工作日數/全年工作日數
注意：
- 如果是全年受僱，分母需用365天
- 如果並非全年受僱，分母用實際受僱天數
二、稅率結構
薪俸稅有兩種稅率，納稅人會按較低者計算：
| 稅率類型 | 稅率 | 說明 |
| 累進稅率 | 2%-17% | 按應課稅入息階梯計算 |
| 標準稅率 | 15% | 按淨入息計算 |
可扣稅項目
外勞在報稅時可扣除以下項目：
- 強積金供款：最高HK$18,000/年
- 自願性供款（TVC）：最高HK$60,000/年（須符合條件）
- 個人進修開支
- 認可慈善捐款等
計算實例
以下以外勞月薪HK$18,000為例，計算應繳稅金額：
| 項目 | 金額 |
| 月薪 | HK$18,000 |
| 年收入 | HK$216,000 |
| 減：強積金扣稅 | HK$10,800 |
| 應課稅入息 | HK$205,200 |
以2026/27課税年度稅率計算，應繳交的稅額約：
- 累進稅率：約HK$1,612
- 標準稅率：約HK$30,780
最終稅額：取較低者，即HK$1,612
相關參考連結：
外勞報稅程序
外勞報稅程序與本地勞工一樣，稅務局一般會於每年的5月發出報稅表（BIR60）。稅表分爲紙本及網上稅表，紙本的交表限期爲發出後一個月，屆時需按指示寄回稅務局；網上報稅則自動延長一個月並可直接於網上提交報稅表。詳情可參閱稅務局-申報薪俸稅指南。
外勞交稅常見錯誤及注意事項
常見問題
| 常見錯誤 | 說明 |
| 忘記申請強積金供款 | 強積金供款可扣稅，最高HK$18,000/年 |
| 誤以為外勞完全免稅 | 在港超過60天需繳稅 |
| 過期報稅需繳罰款 | 收到稅單後一個月內需回覆，過期會被罰款 |
| 誤填收入金額 | 應按照實際收入申報，避免差異 |
注意事項
- 保留所有收入及供款證明，以備稅局查稅
- 準時申報，免遭罰款，嚴重者可能面對法律行動
- 有疑問可致電稅務局查詢：187 8088
僱主需記得幫外勞報稅
僱主有責任協助外勞了解稅務責任，並確保外勞準時報稅。如外勞未報稅，僱主有機會需承擔相關責任。建議僱主：
- 協助外勞收集收入/供款紀錄及處理稅務申報
- 提醒外勞準時提交報稅表
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外勞交稅常見問題
外勞抵港/離港日如何計算？
抵港日和離港日合共當作一天計算。例如：2026年5月1日到港，5月14日離港，算在港14天。這意味著抵港當日和離港當日合計只計作 1 天，而非 2 天。這規則適用於計算在港逗留日數，以判斷是否超過 60 天免稅門檻。
外勞受僱於香港公司但並不在香港工作，需要繳納香港薪俸稅嗎？
不一定。香港採用「地域來源徵稅原則」，只對「在香港產生或得自香港」的受僱收入課稅 。若日常工作地點不在香港、合約在境外簽訂，收入通常被視為非香港來源，毋須繳納薪俸稅。但若然短期到香港工作（如出差、外派），即使時間短暫，有關收入可能仍屬香港來源稅務範圍。
外勞薪金存入海外戶口是否就毋需繳交香港稅？
不是。即使薪金存入海外戶口，但收入源仍是香港，因此需繳稅。繳付稅項的重點並不是戶口地域，而是收入來源地。